سوال ۱۱۶ کنکور ارشد مدیریت ۱۴۰۱
کدام مورد در سیستم تصاعدی، بین نرخ نهایی مالیات و نرخ متوسط مالیات برقرار است؟
پاسخ صحیح: گزینهٔ D — نرخ نهایی مالیات بیش از نرخ متوسط بر مالیات است.
پاسخ: گزینهٔ ۴ — نرخ نهایی مالیات (marginal tax rate) از نرخ متوسط مالیات (average tax rate) بیشتر است.
در طبقه‌بندی استاندارد مالیهٔ عمومی، مالیات تصاعدی (progressive tax) یعنی با افزایش درآمد، سهم مالیات از درآمد افزایش یابد. اگر بدهی مالیاتی در سطح درآمد باشد، نرخ متوسط مالیات کل درآمد و نرخ نهایی مالیات واحد بعدی درآمد را اندازه می‌گیرد:
عبارت تعیین‌کننده «سیستم تصاعدی» است: افزایش نرخ متوسط مستلزم است. مالیات‌ستانی با نرخ نهایی بالاتر از درآمد اضافی، نرخ متوسط را افزایش می‌دهد.
| گزینه | بیانگر چیست | صورت سؤال برای درست‌بودن آن چه باید می‌پرسید |
|---|---|---|
| ۱ | نرخ نهایی صفر همراه با نرخ متوسط یک؛ این وضعیت نمی‌تواند معرف یک جدول مالیاتی تصاعدی در دامنه‌ای از درآمد باشد | بدهی مالیاتی مشخص در یک نقطهٔ درآمدی، به‌جای تصاعدی‌بودن |
| ۲ | مالیات تناسبی (proportional tax): | ثابت‌بودن نسبت مالیات به درآمد |
| ۳ | مالیات نزولی (regressive tax): | کاهش نرخ متوسط مالیات |
| ۴ | مالیات تصاعدی: | همان رابطهٔ مورد سؤال |
نکتهٔ کنکوری: نرخ نهایی را با متوسط مقایسه کنید: بیشتر = تصاعدی؛ برابر = تناسبی؛ کمتر = نزولی. افزایش مبلغ مالیات به‌تنهایی تصاعدی‌بودن را اثبات نمی‌کند.